От Revolut до криптовалутите: данъчните правила на новата икономика
Какво трябва да знаят инвеститорите, собствениците на криптоактиви и създателите на съдържание през 2026 г.?
Получавате хонорари през Revolut. Инвестирате в акции и ETF през мобилно приложение. Купували сте Bitcoin преди години и сега искате да превърнете част от него в евро. Получавате приходи от YouTube, TikTok или Instagram, а понякога вместо пари дадена компания Ви предоставя телефон, хотелско настаняване или пътуване.
На пръв поглед това са напълно различни ситуации. Те обаче имат нещо общо – финансовата дейност се случва в дигитална и често международна среда, докато данъчните задължения продължават да съществуват в реалния свят.
През 2026 г. става все по-неразумно да се разчита на предположението, че средства в чуждестранна финансова платформа или криптоактиви остават извън полезрението на данъчните администрации. DAC7 вече въведе обмен на информация за определени дейности чрез цифрови платформи, а от 1 януари 2026 г. DAC8 разширява данъчната прозрачност и към криптоактивите.
От Детективска агенция НАС-Груп обръщаме внимание и на един проблем, който често се подценява: понякога трудността не е само дали е платен правилният данък, а дали след години можете да докажете откъде са дошли парите и как е формирана конкретната сума.
Важно: Настоящият материал има информационен характер и не представлява индивидуална данъчна или правна консултация. При конкретен казус режимът трябва да бъде преценен спрямо вида на дохода, данъчното местожителство, характера на дейността и останалите обстоятелства.
Имате 20 000 евро в Revolut – означава ли това, че имате 20 000 евро облагаем доход?
Не. Самото наличие на пари в Revolut или друга финансова платформа не означава автоматично, че цялата налична сума представлява облагаем доход.
Това е една от най-важните разлики, които трябва да се разберат.
Ако прехвърлите 10 000 евро от собствената си банкова сметка към собствената си сметка в Revolut, не сте получили нови 10 000 евро доход само защото средствата са преместени.
Но ако по същата сметка получавате хонорари от клиенти, дивиденти, лихви или приходи от друга дейност, данъчният въпрос вече е различен.
Какъв е рискът?
Рискът е човек да смята, че щом платформата не е традиционна българска банка, получените чрез нея доходи автоматично остават извън българските данъчни правила.
Това не е надежден подход.
При данъчното третиране значение има какъв е доходът, кой го получава, откъде произхожда и какъв е данъчният статут на лицето – не само през кое приложение са преминали средствата.
За какво да внимавате?
Не смесвайте безразборно лични преводи, професионални приходи и инвестиционни средства, без да пазите информация за произхода им.
След няколко години един банков ред „входящ превод – 35 000 евро“ може да не е достатъчен, за да обясни откъде идват парите.
Извлеченията, договорите, фактурите и историята на операциите могат да се окажат много по-важни от самото приложение, през което сте получили средствата.
Инвестирате в акции и ETF – всяка печалба ли се облага по един и същи начин?
Не. Данъчното третиране на инвестициите зависи от конкретния финансов инструмент, вида на операцията, пазара и останалите факти по случая.
Затова две популярни твърдения – „всички печалби от акции се облагат“ и „акциите в Европа са освободени от данък“ – са прекалено общи, за да бъдат надежден ориентир.
При определени сделки с финансови инструменти законът предвижда необлагаеми доходи, но не всяка операция, извършена през инвестиционно приложение, автоматично отговаря на необходимите условия.
Какъв е рискът?
Мобилното приложение Ви показва една цифра: например „+7 450 евро“.
Данъчната история зад нея може да бъде много по-сложна.
Може да сте продали няколко различни позиции, да сте реализирали печалби и загуби, да сте получили дивиденти и да сте търгували на различни пазари.
Още по-важно е да се прави разлика между поскъпване на актив, който все още държите, и реализиран резултат след продажба.
За какво да внимавате?
Не пазете само снимка на крайния баланс.
Съхранявайте годишните отчети и историята на сделките – какво сте купили, кога, на каква цена и кога и къде сте го продали.
Ако търговията е много активна и системна, може да бъде необходима и отделна преценка за характера на извършваната дейност.
Получавате дивиденти от чуждестранни акции – това същото ли е като печалба от продажбата?
Не. Дивидентът и капиталовата печалба от продажба на акция са различни видове доход и не трябва да се смесват.
Това е особено важно за хората, които инвестират в американски и други чуждестранни компании чрез мобилни брокери.
НАП предвижда отделно деклариране на определени доходи от дивиденти от източници в чужбина, като в годишната декларация за тези обстоятелства се използва и Приложение №8.
Какъв е рискът?
Инвеститорът може правилно да провери режима за продажбата на своите акции, но напълно да пропусне получените през годината дивиденти.
Друг възможен проблем е наличието на удържан данък в чужбина. Тогава конкретното третиране може да зависи и от приложимите правила за избягване на двойното данъчно облагане.
За какво да внимавате?
Разделяйте в инвестиционната си документация поне покупките и продажбите, дивидентите и другите видове доход.
Това значително улеснява последващото определяне на правилния данъчен режим.
Криптовалутите облагат ли се в България?
Доходите на физически лица от продажба или замяна на криптоактиви могат да бъдат облагаеми.
НАП посочва, че доходите от продажба или замяна на криптоактиви попадат сред доходите от прехвърляне на права или имущество. За физическите лица облагаемият доход се определя по специалния ред на чл. 33, ал. 3 от ЗДДФЛ, а тези доходи се декларират в Приложение №5 на годишната данъчна декларация.
Тук има една важна дума – замяна.
Не трябва да се приема, че данъчен въпрос възниква единствено когато криптовалутата бъде продадена и по банковата сметка постъпят евро.
Какъв е рискът?
Представете си, че сте купили Bitcoin, след това сте заменили част от него за Ethereum, по-късно Ethereum за друг криптоактив и накрая сте продали част от портфейла срещу евро.
Ако следите единствено последния банков превод, виждате само края на историята.
Данъчната оценка обаче може да изисква информация и за предходните сделки.
НАП посочва, че при физическите лица резултатът от продажбата или замяната на криптоактиви се формира от реализираните през годината печалби по конкретните сделки, намалени с реализираните загуби, след което законът предвижда и 10% разходи.
За какво да внимавате?
Изтегляйте периодично историята от използваните криптоборси.
Пазете информацията за покупките, продажбите и замените. При значителни операции съхранявайте и TXID идентификаторите, адресите на портфейлите и данните за прехвърляния между Ваши собствени портфейли.
След пет години може да бъде много по-трудно да възстановите тази информация.
DAC8: Могат ли данъчните администрации вече да получават информация за криптооперации?
Възможностите за това се разширяват значително.
От 1 януари 2026 г. DAC8 разширява европейската система за автоматичен обмен на данъчна информация към криптоактивите. Определени доставчици на услуги за криптоактиви трябва да събират информация за подлежащите на докладване операции на потребители, които са местни лица на държави от ЕС.
Първата отчетна година е 2026 г., а обменът на информация за нея между съответните данъчни администрации трябва да се извърши до 30 септември 2027 г.
Това е съществена промяна.
Какъв е рискът?
Погрешно е да се мисли: „Криптовалутата е децентрализирана, следователно данъчните органи няма как да получат информация.“
Самият блокчейн може да функционира децентрализирано, но много потребители купуват, продават и обменят криптоактиви чрез доставчици, за които вече съществуват конкретни изисквания за събиране и докладване на информация.
DAC8 обхваща широк кръг криптоактиви и е създаден именно за увеличаване на данъчната прозрачност при трансграничните криптооперации.
За какво да внимавате?
Не изграждайте поведението си около въпроса:
„Може ли НАП да разбере?“
По-разумният въпрос е:
„Ако тази операция бъде проверена след две или три години, мога ли да покажа какво точно се е случило и правилно ли съм изпълнил задълженията си?“
Инфлуенсъри, YouTube, TikTok и онлайн платформи – дигиталният доход реален доход ли е?
Да. Това, че дейността се извършва онлайн, не прави полученото възнаграждение виртуално от данъчна гледна точка.
Създателите на съдържание могат да получават приходи от реклами, абонаменти, партньорски програми, спонсорства, комисиони, продажби и директни договори с компании.
Точно разнообразието на моделите прави правилното им третиране по-сложно.
Какъв е рискът?
Един инфлуенсър може да получава 1 500 евро от рекламна платформа, 2 000 евро от директна кампания, комисиони от affiliate линкове и продукти от няколко компании.
Грешката е всичко това автоматично да бъде третирано по един и същи начин – или изобщо да не бъде разглеждано като доход, защото парите идват от чуждестранна платформа.
При редовна дейност могат да възникнат и допълнителни данъчни, осигурителни и регистрационни въпроси, които трябва да бъдат разгледани според конкретния случай.
За какво да внимавате?
Разделяйте личните постъпления от професионалните.
Пазете договорите с рекламодатели, отчетите от платформите, фактурите и информацията за комисиони.
Когато бизнес моделът се развива, данъчната организация трябва да се развива заедно с него.
Получавате телефон или почивка вместо пари – има ли значение?
Да, може да има.
Представете си, че хотел Ви предоставя пет нощувки срещу две публикации и видео. Или производител Ви предоставя смартфон, който можете да задържите, срещу рекламно съдържание.
По банковата сметка не постъпва нито едно евро.
Това обаче не означава автоматично, че липсва възнаграждение.
Какъв е рискът?
В creator economy думата „подарък“ се използва много свободно.
Истински подарък без насрещно задължение и предоставянето на стока срещу договорено рекламно съдържание са различни отношения.
При втория случай продуктът или услугата могат да бъдат част от възнаграждението за извършена дейност.
За какво да внимавате?
Пазете кореспонденцията с брандовете.
От нея често става ясно дали компанията просто е изпратила продукт или предварително са договорени публикации, видеа, линкове, срокове и други задължения.
При значителна или редовна дейност конкретното данъчно третиране трябва да бъде обсъдено със счетоводител или данъчен специалист.
DAC7: Какво общо имат цифровите платформи с данъчния контрол?
DAC7 е друга част от постепенното увеличаване на данъчната прозрачност в дигиталната икономика.
НАП обяснява, че режимът за автоматичен обмен на информация от оператори на платформи е въведен в България чрез ДОПК и има за цел по-голяма данъчна прозрачност в споделената и платформената икономика.
Това не означава, че всяка социална мрежа автоматично изпраща всяко Ваше плащане на НАП. Обхватът на DAC7 е конкретен и зависи от платформата и извършваната чрез нея дейност.
Но посоката е ясна – дигиталните платформи вече са част от международната инфраструктура за данъчна прозрачност.
Какъв е рискът?
Най-големият риск е разминаването между информацията, с която разполагат различни институции и платформи, и това, което човек е декларирал.
Проблемът може да стане видим години след получаването на конкретния доход.
За какво да внимавате?
Не приемайте липсата на незабавна проверка като доказателство, че дадено задължение не съществува.
Организирайте документацията си в годината, в която получавате дохода.
Работите с чужбина – къде всъщност сте данъчно задължен?
Мястото, от което идват парите, и данъчното местожителство на човека са различни понятия.
Можете да получавате средства от американска компания, да инвестирате чрез европейски посредник и да използвате международна финансова платформа, но това само по себе си не определя къде трябва да бъдат декларирани доходите Ви.
Какъв е рискът?
Особено внимание е необходимо при хора, които живеят между няколко държави, работят дистанционно или са се преместили в чужбина.
Фактът, че притежавате българско гражданство, също не е единственият критерий за определяне на данъчното местожителство.
При международни доходи може да има значение и съответната спогодба за избягване на двойното данъчно облагане.
За какво да внимавате?
Ако прекарвате значителна част от годината извън България или имате икономически и лични връзки с повече от една държава, не определяйте данъчния си статут по интуиция.
Това е област, в която индивидуалната данъчна консултация може да предотврати значително по-скъп проблем впоследствие.
Кога произходът на средствата става по-голям проблем от самия данък?
Представете си следния реалистичен сценарий.
През 2020 и 2021 г. сте вложили общо 12 000 евро в криптоактиви. Използвали сте няколко борси. Правили сте множество замени. Част от активите сте преместили в собствен портфейл.
През 2026 г. продавате част от портфейла и по банковата Ви сметка постъпват 85 000 евро.
Получавате въпрос за произхода на средствата.
Отговорът „от криптовалута“ може да не е достатъчен.
Какъв е рискът?
Дори когато първоначалните средства са законни, липсата на добра документация може да направи доказването на тяхната история трудно.
Една борса може вече да не се използва. Стар имейл може да е изтрит. Част от историята може да се намира само в криптопортфейла.
Тогава трябва да се възстановява финансова хронология за период от няколко години.
За какво да внимавате?
Създавайте архив, докато информацията е достъпна.
Пазете банковите преводи към борсите, отчетите от платформите, историята на сделките и данните за съществените трансакции.
При инвестиции в акции същият принцип важи за брокерските извлечения. При онлайн бизнес – за договорите, фактурите и отчетите от платформите.
Добре документираният произход на средствата е част от финансовата сигурност.
Какво може да знае НАП за дигиталните Ви доходи?
Няма единна система, в която данъчната администрация непременно вижда всяко движение на всеки човек в реално време.
Но съществуват множество източници и механизми за получаване и международен обмен на информация.
Традиционните механизми за финансова информация вече се допълват от DAC7 за определени платформени дейности и от 2026 г. от DAC8 за подлежащи на докладване криптооперации.
Затова въпросът „дали някой ще разбере“ става все по-лоша стратегия за управление на данъчния риск.
Какъв е рискът?
Представете си, че в продължение на три години получавате приходи чрез различни международни платформи.
Поотделно сумите не Ви изглеждат големи.
Когато обаче бъдат разгледани заедно с банковите постъпления, информация от платформи и декларираните доходи, може да се появи несъответствие, което изисква обяснение.
За какво да внимавате?
Водете документацията си така, сякаш след няколко години трябва спокойно да обясните всяка значителна сума.
Това не означава да живеете в страх от проверка. Означава да имате добра финансова организация.
Как Детективска агенция НАС-Груп може да помогне при сложен финансов казус?
Детективската агенция не определя данъци и не замества счетоводител, данъчен адвокат, НАП или друга компетентна институция.
Нашата работа започва там, където е необходимо да бъдат установени факти.
При съмнение за инвестиционна измама например може да се наложи да бъде проверено кой действително стои зад платформа, дружество, домейн или инвестиционен посредник.
При крипто казус може да бъде необходимо систематизиране на адреси, трансакции, комуникация и други дигитални следи.
При бизнес спор могат да бъдат проверени контрагенти, свързани дружества и публично достъпна информация за лица и компании.
Чрез OSINT анализ и други законосъобразни методи могат да бъдат свързани отделни части от информацията, така че адвокатът, счетоводителят или клиентът да разполагат с по-ясна фактическа картина.
С над 20 години опит Детективска агенция НАС-Груп подхожда дискретно и индивидуално към всеки случай. Когато става въпрос за финансови операции, целта ни не е да правим предположения, а да установим какво може да бъде доказано.
Новата икономика е дигитална, но парите оставят следи
Revolut, инвестиционните приложения, криптоактивите, YouTube, TikTok, Instagram и останалите дигитални платформи направиха международните финансови операции достъпни практически от един телефон.
Данъчната прозрачност се развива със същата скорост.
DAC7 вече обхваща определена информация от оператори на цифрови платформи, а DAC8 започна да се прилага от 1 януари 2026 г. именно с цел разширяване на автоматичния обмен на информация за криптоактиви.
За инвеститора най-добрата защита е пълната история на инвестициите.
За притежателя на криптоактиви – възможността да проследи покупките, замените, продажбите и движението между портфейлите.
За инфлуенсъра и онлайн предприемача – ясната документация на приходите и отношенията с рекламодатели и платформи.
А за всеки, който използва международни финансови услуги, важи едно просто правило:
Дигиталните пари не са невидими пари.
Не чакайте данъчна проверка, банков въпрос за произход на средствата или финансов спор, за да започнете да възстановявате историята си.
Ако вече сте изправени пред случай, при който трябва да бъдат проверени лица, компании, инвестиционни платформи, финансови обстоятелства или дигитални следи, Детективска агенция НАС-Груп може да съдейства с дискретно проучване, OSINT анализ и систематизиране на установимите факти.